Actualizado: julio de 2026

Cerrar bien es reducir incertidumbre. La empresa necesita que sus libros, DTE, declaraciones, bancos y documentos externos describan la misma operación. Este checklist organiza el trabajo en el orden en que conviene revisarlo.

1. Defina materialidad y responsables

Antes de revisar documentos, establezca:

• fecha de corte y calendario interno;
• responsables por banco, impuestos, inventario, planilla y legal;
• saldos materiales o de mayor riesgo;
• formato para hallazgos, ajustes y aprobaciones;
• repositorio final de papeles de trabajo.

Sin responsables, el cierre se convierte en una lista de correos pendientes.

2. Concilie ingresos y FEL

Compare por mes:

• DTE emitidos contra ventas en libros;
• notas de crédito y anulaciones contra autorizaciones;
• ventas contra declaraciones de IVA e ISR;
• depósitos bancarios contra facturación y cuentas por cobrar;
• otros ingresos contra contratos o soportes.

Documente cada diferencia. «Se corregirá después» no es una conciliación.

3. Revise compras, gastos y retenciones

Clasifique compras y gastos por soporte, relación con la actividad y tratamiento tributario. Verifique que los DTE estén a nombre del contribuyente correcto y que retenciones emitidas o recibidas coincidan con declaraciones y constancias.

Separe desde el pre-cierre lo que requiere consulta o no cumple requisitos. Resolverlo antes evita que la declaración anual se arme con supuestos no documentados.

4. Integre ISO e ISR

La Ley del ISO establece un tipo impositivo de 1% y un período trimestral. La base se determina bajo las reglas legales —en general, la cuarta parte del activo neto o de los ingresos brutos— y existen condiciones, excepciones y mecanismos de acreditamiento que deben conciliarse.

El papel de trabajo debe mostrar pagos, formularios, acreditamientos aplicados, remanentes y períodos. Un saldo de ISO sin integración es una señal inmediata de revisión.

5. Cierre bancos y cuentas por cobrar

Prepare una conciliación por cada cuenta bancaria. Investigue partidas antiguas y movimientos sin beneficiario o concepto claro. En cuentas por cobrar, confirme antigüedad, notas de crédito, cobros posteriores y saldos con partes relacionadas.

6. Cuente inventario y revise activos

Planifique el inventario físico, instrucciones de conteo, responsables y cortes de entradas y salidas. Compare el conteo con libros e investigue diferencias antes de registrar ajustes.

Para activos fijos, verifique existencia, ubicación, altas, bajas, vida útil y depreciación. Una hoja de cálculo no sustituye facturas, actas de baja y evidencia de uso.

7. Concilie planilla y provisiones

Compare el gasto de sueldos contra planilla, contratos y constancias de pago. Integre IGSS, retenciones, vacaciones, Bono 14, aguinaldo y otras obligaciones sin mezclar conceptos ni tasas.

La guía de Bono 14 y aguinaldo ayuda a mantener los dos períodos separados.

8. Depure cuentas de balance

Cada saldo debe responder tres preguntas:

1. ¿de qué se compone?;
2. ¿qué documento lo respalda?;
3. ¿qué ocurrirá después del cierre?

Revise especialmente anticipos, préstamos, cuentas con socios, impuestos, proveedores antiguos y saldos negativos inusuales.

9. Complete libros, actas y expediente

Confirme libros contables aplicables, actas societarias, contratos relevantes y cambios de representación. El expediente final debe incluir conciliaciones, integraciones, ajustes aprobados, estados financieros y un memorando de asuntos pendientes.

Calendario recomendado

• Septiembre y octubre: diagnóstico, materialidad y depuración.
• Noviembre: pre-cierre y solicitudes de soporte.
• Diciembre: inventario, cortes, provisiones y ajustes.
• Enero: conciliaciones finales y hechos posteriores.
• Antes del vencimiento oficial: revisión y declaración con expediente cerrado.

Consulte siempre el calendario tributario vigente de la SAT para la fecha exacta aplicable.

Mérida Scale puede realizar un diagnóstico de pre-cierre independiente, priorizar diferencias y dejar una ruta de corrección antes de que los saldos se vuelvan definitivos.